Czym jest ulga na prototyp?
Ulga na prototyp (tzw. ulga inwestycyjna) to instrument podatkowy umożliwiający przedsiębiorstwom dodatkowe odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu – nie więcej niż 10% dochodu.
Z ulgi mogą skorzystać firmy, które zakończyły etap B+R i przystąpiły do rozruchu technologicznego produkcji, czyli testów i prób przed uruchomieniem produkcji seryjnej.
Obszar wsparcia – produkcja próbna
Zgodnie z art. 18ea ust. 3 ustawy o CIT, produkcja próbna to etap, w którym przedsiębiorstwo:
„… wykonuje próby i testy przed uruchomieniem właściwego procesu produkcji nowego produktu powstałego w wyniku prowadzenia prac badawczo-rozwojowych.”
W praktyce oznacza to możliwość objęcia ulgą kosztów ponoszonych na rozruch technologiczny i przygotowanie produktu do sprzedaży.
Na tym etapie można uwzględnić również działania służące uzyskaniu certyfikatów, homologacji, znaków CE, zezwoleń czy innych wymaganych dokumentów niezbędnych do wprowadzenia produktu do obrotu.
Koszty kwalifikowane w uldze na prototyp
Do ulgi można zaliczyć wszystkie wydatki związane czasowo i celowo z etapem produkcji próbnej, m.in.:
- zakup lub wytworzenie nowych środków trwałych niezbędnych do rozruchu technologicznego,
- ulepszenia i dostosowania istniejących maszyn i urządzeń,
- zakup surowców i materiałów wykorzystanych podczas produkcji próbnej,
- badania, ekspertyzy i dokumentację potrzebną do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa lub zezwoleń na obrót,
- badania cyklu życia produktu (LCA),
- system weryfikacji technologii środowiskowych (ETV).
Warunki kwalifikacji
Aby skorzystać z ulgi, należy:
- Udokumentować źródło B+R – produkt musi wynikać z działalności badawczo-rozwojowej.
- Ustalić moment rozpoczęcia i zakończenia produkcji próbnej – od pierwszego kosztu związanego z rozruchem do rozpoczęcia produkcji seryjnej.
- Prowadzić ewidencję kosztów – z rozbiciem na środki trwałe, surowce, badania, certyfikację itp.
- Zachować dokumentację techniczną – raporty z prób, protokoły testów, zestawienia materiałowe, wyniki LCA, faktury, korespondencję z jednostkami certyfikującymi.
Przykład korzyści
Firma produkcyjna poniosła 1 000 000 zł kosztów kwalifikowanych w ramach produkcji próbnej.
Dodatkowe odliczenie 30% daje:
→ 300 000 zł odliczenia od podstawy opodatkowania,
co przy stawce CIT 19% oznacza oszczędność ok. 57 000 zł.
Połącz ulgę na prototyp z innymi ulgami
Aby maksymalizować efekty podatkowe, warto połączyć ulgę na prototyp z pozostałymi preferencjami:
- Ulga B+R – badania i opracowanie nowego produktu,
- Ulga na prototyp – rozruch technologiczny i testy,
- Ulga na robotyzację – automatyzacja produkcji,
- Ulga na ekspansję – promocja i sprzedaż nowego produktu.
Dzięki temu przedsiębiorstwo może optymalnie wykorzystać łańcuch ulg w całym cyklu innowacji.
Najczęstsze pytania (FAQ)
Czy można rozliczyć zakup maszyn?
- Tak, jeśli są one niezbędne do produkcji próbnej lub zostały dostosowane w celu jej realizacji.
Czy dokumentacja do certyfikacji wchodzi do ulgi?
- Tak – badania, ekspertyzy i dokumenty wymagane do certyfikatów, homologacji, znaków CE lub zezwoleń można zaliczyć jako koszty kwalifikowane.
Kiedy kończy się produkcja próbna?
- Z chwilą rozpoczęcia produkcji seryjnej nowego produktu – po tej dacie nie można kwalifikować kolejnych kosztów w ramach ulgi na prototyp.
Jak możemy pomóc
Zespół MKC Dotacje wspiera przedsiębiorców w pełnym procesie rozliczania ulg podatkowych:
- analiza kwalifikowalności projektu,
- identyfikacja i dokumentacja kosztów,
- przygotowanie kalkulacji korzyści,
- wsparcie przy rozliczeniu CIT/PIT.
Skontaktuj się z nami: biuro@mkcdotacje.pl