Ulga na prototyp (tzw. ulga inwestycyjna) to instrument podatkowy umożliwiający przedsiębiorstwom dodatkowe odliczenie 30% kosztów produkcji próbnej nowego produktu – nie więcej niż 10% dochodu.

Z ulgi mogą skorzystać firmy, które zakończyły etap B+R i przystąpiły do rozruchu technologicznego produkcji, czyli testów i prób przed uruchomieniem produkcji seryjnej.

Obszar wsparcia – produkcja próbna

Zgodnie z art. 18ea ust. 3 ustawy o CIT, produkcja próbna to etap, w którym przedsiębiorstwo:

„… wykonuje próby i testy przed uruchomieniem właściwego procesu produkcji nowego produktu powstałego w wyniku prowadzenia prac badawczo-rozwojowych.”

W praktyce oznacza to możliwość objęcia ulgą kosztów ponoszonych na rozruch technologiczny i przygotowanie produktu do sprzedaży.

Na tym etapie można uwzględnić również działania służące uzyskaniu certyfikatów, homologacji, znaków CE, zezwoleń czy innych wymaganych dokumentów niezbędnych do wprowadzenia produktu do obrotu.

Koszty kwalifikowane w uldze na prototyp

Do ulgi można zaliczyć wszystkie wydatki związane czasowo i celowo z etapem produkcji próbnej, m.in.:

• zakup lub wytworzenie nowych środków trwałych niezbędnych do rozruchu technologicznego,
• ulepszenia i dostosowania istniejących maszyn i urządzeń,
• zakup surowców i materiałów wykorzystanych podczas produkcji próbnej,
• badania, ekspertyzy i dokumentację potrzebną do uzyskania certyfikatu, homologacji, znaku CE, znaku bezpieczeństwa lub zezwoleń na obrót,
• badania cyklu życia produktu (LCA),
• system weryfikacji technologii środowiskowych (ETV).

Warunki kwalifikacji

Aby skorzystać z ulgi, należy:

1. Udokumentować źródło B+R – produkt musi wynikać z działalności badawczo-rozwojowej.
2. Ustalić moment rozpoczęcia i zakończenia produkcji próbnej – od pierwszego kosztu związanego z rozruchem do rozpoczęcia produkcji seryjnej.
3. Prowadzić ewidencję kosztów – z rozbiciem na środki trwałe, surowce, badania, certyfikację itp.
4. Zachować dokumentację techniczną – raporty z prób, protokoły testów, zestawienia materiałowe, wyniki LCA, faktury, korespondencję z jednostkami certyfikującymi.

Przykład korzyści

Firma produkcyjna poniosła 1 000 000 zł kosztów kwalifikowanych w ramach produkcji próbnej.

Dodatkowe odliczenie 30% daje:

→ 300 000 zł odliczenia od podstawy opodatkowania,

co przy stawce CIT 19% oznacza oszczędność ok. 57 000 zł.

Połącz ulgę na prototyp z innymi ulgami

Aby maksymalizować efekty podatkowe, warto połączyć ulgę na prototyp z pozostałymi preferencjami:

1. Ulga B+R – badania i opracowanie nowego produktu,
2. Ulga na prototyp – rozruch technologiczny i testy,
3. Ulga na robotyzację – automatyzacja produkcji,
4. Ulga na ekspansję – promocja i sprzedaż nowego produktu.

Dzięki temu przedsiębiorstwo może optymalnie wykorzystać łańcuch ulg w całym cyklu innowacji.

Najczęstsze pytania (FAQ)

Czy można rozliczyć zakup maszyn?

• Tak, jeśli są one niezbędne do produkcji próbnej lub zostały dostosowane w celu jej realizacji.

Czy dokumentacja do certyfikacji wchodzi do ulgi?

• Tak – badania, ekspertyzy i dokumenty wymagane do certyfikatów, homologacji, znaków CE lub zezwoleń można zaliczyć jako koszty kwalifikowane.

Kiedy kończy się produkcja próbna?

• Z chwilą rozpoczęcia produkcji seryjnej nowego produktu – po tej dacie nie można kwalifikować kolejnych kosztów w ramach ulgi na prototyp.

Jak możemy pomóc

Zespół MKC Dotacje wspiera przedsiębiorców w pełnym procesie rozliczania ulg podatkowych:

• analiza kwalifikowalności projektu,
• identyfikacja i dokumentacja kosztów,
• przygotowanie kalkulacji korzyści,
• wsparcie przy rozliczeniu CIT/PIT.

Skontaktuj się z nami: biuro@mkcdotacje.pl